HƯỚNG DẪN KÊ KHAI THUẾ HỘ KINH DOANH 2026: NGƯỠNG DOANH THU 1 TỶ VÀ XỬ LÝ SAI SÓT

Công tác quản lý thuế đối với Hộ kinh doanh (HKD) hiện nay đang được cơ quan thuế siết chặt thông qua việc chuyển đổi từ thuế khoán sang phương pháp kê khai và hiện đại hóa dữ liệu điện tử. Nhiều chủ hộ kinh doanh gặp khó khăn trong việc xác định nghĩa vụ thuế, cách điền chỉ tiêu doanh thu trên tờ khai 01/CNKD và xử lý khi có sai lệch ngành nghề.

Bài viết này của Luật Minh Tân sẽ làm rõ toàn bộ các quy định pháp lý về thuế HKD áp dụng trong năm 2026.

1. Ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng/năm và quy định kỳ kê khai thuế 2026

Rất nhiều chủ hộ kinh doanh thắc mắc: "Đã khai doanh thu Quý 1 dưới ngưỡng 1 tỷ, nhưng đến Quý 2 Cơ quan thuế yêu cầu kê khai từng quý riêng biệt chứ không cho gộp 6 tháng đầu năm thì có bị tính là vượt ngưỡng 1 tỷ hay không?"

Căn cứ pháp lý:

Căn cứ theo Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính:

• Ngưỡng doanh thu tính thuế: Ngưỡng doanh thu 100 triệu đồng/năm (thuộc diện không chịu thuế) và các mốc quy định doanh thu 1 tỷ đồng/năm được xác định dựa trên tổng doanh thu thực tế phát sinh của cả năm dương lịch (từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12).
• Kỳ kê khai: Việc cơ quan thuế yêu cầu nộp tờ khai theo từng quý là đúng quy trình quản lý đối với hộ nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Chú thích ảnh: Xác định đúng doanh thu cả năm giúp hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế chính xác.

2. Hướng dẫn điền chỉ tiêu doanh thu trên Tờ khai 01/CNKD

Nhiều hộ kinh doanh bối rối không biết điền chỉ tiêu doanh thu thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) như thế nào trong từng trường hợp cụ thể:

Trường hợp 1: Hộ kinh doanh đang hoạt động (doanh thu dưới 1 tỷ)

Chủ hộ kinh doanh ghi tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ thực tế phát sinh trong kỳ vào cả 2 ô:

• Doanh thu tính thuế GTGT
• Doanh thu tính thuế TNCN

Không được tự ý ghi số 0 nếu thực tế trong quý có phát sinh doanh thu bán hàng.

Trường hợp 2: Hộ kinh doanh mới thành lập hoặc đang tạm ngừng kinh doanh

Nếu hộ kinh doanh thành lập giữa kỳ (ví dụ giữa tháng 6) nhưng chưa có doanh thu phát sinh, hoặc đã làm thủ tục tạm ngừng kinh doanh hợp lệ:

• Điền số 0 vào cả 2 ô chỉ tiêu doanh thu GTGT và TNCN.
• Nộp tờ khai đúng thời hạn để tránh bị phạt lỗi chậm nộp tờ khai thuế.

3. Cách xử lý khi kê khai nhầm nhóm ngành nghề tính thuế

Tỷ lệ % tính thuế GTGT và TNCN đối với hộ kinh doanh phụ thuộc hoàn toàn vào danh mục ngành nghề kinh doanh (ví dụ: Phân phối hàng hóa 1.5%; Dịch vụ 7%; Sản xuất, vận tải 4.5%).

Nếu phát hiện đã khai nhầm nhóm ngành nghề dẫn đến số thuế tính sai:

1. Lập tờ khai bổ sung: Chủ hộ kinh doanh truy cập Cổng thông tin Thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn hoặc ứng dụng eTax Mobile), chọn mục Kê khai bổ sung cho tờ khai 01/CNKD của kỳ bị sai sót.
2. Giải trình điều chỉnh: Gửi kèm bản giải trình lý do điều chỉnh ngành nghề thực tế kinh doanh.
3. Nộp bổ sung / Hoàn trả: Nếu số thuế phải nộp tăng lên, hộ kinh doanh thực hiện nộp bổ sung tiền thuế và tiền chậm nộp (nếu có). Nếu số thuế giảm, số tiền nộp thừa sẽ được bù trừ cho kỳ thuế tiếp theo.

Chú thích ảnh: Chọn đúng mã ngành nghề kinh doanh để áp dụng đúng tỷ lệ % thuế GTGT và TNCN.

4. Xóa bỏ lo ngại: Đã xác nhận tài khoản ngân hàng online có cần đến trực tiếp cơ quan Thuế?

Hiện nay, Tổng cục Thuế đã triển khai tích hợp hoàn toàn việc đăng ký tài khoản ngân hàng kinh doanh qua phương thức điện tử.

Danh mục văn bản pháp luật tham khảo

1. Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019.
2. Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế.
3. Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thuế GTGT, thuế TNCN và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.